FATCA

Акт о соблюдении налогового законодательства в связи  с зарубежными счетами ("FATCA")

Акт о соблюдении налогового законодательства в связи с зарубежными счетами ("FATCA") - это американский налоговый закон, принятый в марте  2010 г. с целью предупреждения и раскрытия неоплату  налогов в США и улучшения налоговой дисциплины американских налогоплательщиков. FATCA фокусируется на улучшение отчета информации и соблюдения обязательства о применении налога при источнике по отношению лиц из США, которые инвестируют через или в общества, которые не являются лицами из США , как, например, болгарские финансовые институции.

Соглашение FATCA между правительствами Болгарии и США ратифицировано Народным собранием Республики Болгария 11.06.2015 г., в силу с 30.06.2015 г. и опубликовано в Държавен вестник /Государственной газете/ 17.11.2015 г. В результат, от българских финансовых институций, в частности – от Центрального   кооперативного банка АД требуется соблюдения соответствующих положений болгаро-американского межправительственного соглашения, как, например:

• регистрации в интернет портале о FATCA  Агенства по доходам США ("IRS") и получения Глобального идентификационного номера посредника ("GIIN").
• использования усовершенствованных процедур для дю дилиджанс с целью идентификации, документирования и отчета всех лиц из США перед местными органами.
• Принятия на себя ответственност о докладе информации  о применении налога при источнике к налоговым властям для целей налогообложения в случае платежей, связанных с доходом с источником из США, в случаях когда оплата сделана к бенифициариям, невыполняющим  требования FATCA.
  Центральный кооперативный банка АД вознамеряет полностью соблюдать все положения FATCA в соответствии с положениями болгаро–американского межправительственного солашения относительно FATCA. Как финансовая  институция, соблюдающая FATCA,
  
  Центральный кооперативный банка АД зарегистрировался в Агенстве по поступлениям США (IRS).

Агенство по поступлениям США определилао следующий Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) для Центрального  кооперативного банка: DZXMV9.00000.LE.100.

Сообщение от 23.06.2017 г.

В связи с положениями раздела IIIа „Автоматический обмен финансовой  информацией в области налогооблажения” Налогово-страхового процессуального  кодекса /ДОПК/ Республики Болгария, „Центральный кооперативный банк” АД уведомляет всех своих настоящих клиентов использовать возможность, в случае кроме если они это уже не сделали подать в банк, в возможно самый короткий  срок, декларацию по образцу, которая в соответствии с законом должна содержать в себя:

Для клиентов-физических лиц:
а) имя;
б) адрес по месту жительства;
в) дату и место рождения;
г) любую юрисдикцию, по которой лицо является местным лицом в налоговых целях;
д) налоговый номер для любой юрисдикции, по которой лицо является местным  лицом в налоговых целях;
е) любое гражданство, которым лицо владеет;
ж) задолженность для уведомления при изменении обстоятельств;
з) ответственность при декларировании неверных данных;
и) подтверждение об уведомлении о том, что информация по ст. 142б, абз. 1 может быть  объектом автоматического обмена финансовой информацией;
к) дату и подпись лица;

Для клиентов-образований:
а) наименование;
б) адрес;
в) налоговый номер для любой юрисдикции, по которой лицо является местным  лицом в налоговых целях
г) любую юрисдикцию, по которой лицо является местным лицом в налоговых целях;
д) определение, не является ли образование определенным американским  лицом;
е) определение, является ли образование финансовой институцией и ее статус;
ж) определение, торговалось ли образование регулярно в месте торговли ценных бумаг, или оно является связанным образованием с таким образованием;
з) определение, является ли образование государственным образованием,  дали международной организацией или центральным банком;
и) определение, является ли образование активным или пассивным нефинансовым образованием;
к) когда образование является пассивным нефинансовым образованием - имя, адрес, дату и место рождения и налоговый номер каждого контролирующего лица, как и его функции;
л) обязанность для уведомления при изменении в обстоятельствах;
м) ответственность при декларировании неверных данных;
н) подтверждение об уведомлении о том, что информация по ст. 142б, абз. 1 может быть объектом автоматического обмена финансовой информацией;
о) данные о лице, подпис,вающем декларацию от имени образования;
п) дата и подпись.

В соответствии со ст. 142 ш, абз. 1 и 2 ДОПК банк не открывает новый счет лицу, которое откажет предоставить декларацию и/или документальные доказательства и это ведет к невозможности для предоставляющей информацию финансовой  институции выполнить свои обязанности о совершении комплексной проверки и о предоставлении информации согласно настоящему разделу, соответственно, банк может закрыть счет, если владелец счета откажет предоставить декларацию или документальные доказательства и это ведет к невозможности для  предоставляющей информацию финансовой институции выполнить свои обязанности для совершения комплексной проверки и для предоставления информации согласно настоящему кодексу.

В случаях представительства клиента по доверенности по декларация  следует быть подписанной клиентом-физическим лицом, соответственно, законным  представителем /законными представителями в случаях колективного  представительства/ клиента-образования, или физическим лицом, которое  контролирует клиентом-пассивно нефинансовым образованием, при этом  необходимо, чтобы подписи деклараторов да имели нотариальное заверение.

Употребленные в настоящем понятия следует толковать в соответствии с ДОПК.